Налоги ха иностранных граждан принятых по трудовому договру

Как облагаются НДФЛ доходы, получаемые гражданами Киргизии По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок.

Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен. Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от 25. Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от 24.

Принимаем на работу иностранца

Такие затраты работодатель вправе признавать в качестве расходов для целей налогообложения прибыли. Работодатель обязан уведомлять налоговую инспекцию при наступлении хотя бы одного из перечисленных оснований в отношении каждого из иностранных работников. При этом не имеет значения, в визовом или безвизовом порядке прибыли в Российскую Федерацию указанные работники. В отношении граждан Республики Беларусь не применяется порядок привлечения и использования иностранной рабочей силы, закрепленный в законодательстве РФ Письмо ФНС России от 22.

Форма такого уведомления не установлена, поэтому организация информирует налоговые органы в произвольной форме. За неуведомления налогового органа о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства налагается административный штраф на должностных лиц - от тридцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей, на юридических лиц - от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток п.

В части 3 статьи 18. Ответственность за Незаконное осуществление иностранным гражданином или лицом без гражданства трудовой деятельности в Российской Федерации регулирует Статья 18. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30. Трудовые и гражданско-правовые отношения с иностранными гражданами Трудоустройство иностранного работника на территории РФ регулируется российским законодательством, в частности Трудовым кодексом РФ.

Статьей 65 ТК РФ предусмотрен перечень документов, предъявляемых работником при заключении трудового договора, среди которых: паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; трудовая книжка, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства, а также, если у работника нет трудовой книжки установленного в РФ образца; страховое свидетельство государственного пенсионного страхования.

Трудовое законодательство запрещает требовать от лиц поступающих на работу иных документов помимо предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

При предъявлении указанных документов прием на работу иностранного работника следует оформить в соответствии с нормами трудового законодательства, то есть: заключить трудовой договор; С момента заключения трудового договора с иностранным работником на него распространяют свое действие нормы российского законодательства в сфере труда, в частности — Трудового кодекса РФ. Это обуславливается тем, что на основании ст.

В соответствии со ст. Следовательно, заключать срочный трудовой договор с иностранным работником необходимо только в том случае, когда выполняемая им работа по тем или иным основаниям будет подпадать под действие перечня приведенного в ст. В остальных случаях следует заключать трудовой договор на неопределенный срок, согласно ст.

Постановлением Госкомстата РФ от05. Если у иностранца отсутствует трудовая книжка. То работодатель обязан оформить ему новую. Об этом говориться в Письме Федеральной службы по труду и занятости от 15.

Оформление полиса обязательного медицинского страхования для иностранных граждан Иностранные граждане, постоянно проживающие в Российской Федерации либо работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, имеют такие же права и обязанности в области медицинского страхования, что и россияне, если международными договорами не предусмотрено иное ч. Таким образом, работник является застрахованным по обязательному медицинскому страхованию ОМС с момента заключения с ним трудового договора.

Следовательно, работодатель обязан оформить страховой медицинский полис ОМС на иностранного работника см. Вопросы оплаты листков нетрудоспособности Согласно п.

Листок нетрудоспособности выдается постоянно или временно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства, но не выдается иностранцам из числа временно пребывающих в Российской Федерации п. В отсутствие листка нетрудоспособности оплата пособия не производится.

По правилам п. Применительно к гражданам Республики Беларусь действует следующий порядок: пособия по временной нетрудоспособности и материнству назначаются и выплачиваются согласно законодательству и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, а для определения размера пособия полностью учитывается страховой трудовой стаж, приобретенный в связи с трудовой деятельностью на территориях Российской Федерации и Республики Беларусь ст.

Страховые взносы С 1 января 2010 г. Соответствующие нововведения предусмотрены двумя нормативными правовыми актами: Федеральным законом от 24. Платить страховые взносы за постоянно или временно проживающих в России иностранцев нужно в общем порядке - с начисленной оплаты труда доходов и вознаграждений. В конце каждого месяца по каждому физическому лицу формируется база для начисления взносов нарастающим итогом с начала года.

В нее необходимо включить суммы оплаты труда, начисленные работнику-иностранцу в данном периоде. Величина взносов за текущий месяц рассчитывается за минусом ранее уплаченных авансовых платежей п. На 2010 г. Согласно п. В отношении лиц 1966 года рождения и старше взносы полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а по лицам 1967 года рождения и младше они распределяются следующим образом: 14 процентов - на страховую и 6 процентов - на накопительную часть трудовой пенсии; в Фонд социального страхования РФ - 2,9 процента; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1 процента; в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента.

Таким образом, в целом плательщики, производящие выплаты и начисляющие иные вознаграждения физлицам, должны перечислить в страховые фонды 26 процентов взносов за каждого работника с суммы, не превышающей 415 000 руб. Повторимся, что использование регрессивной шкалы не предусмотрено. А если выплаты в пользу работника превысят 415 000 руб.

Данный порядок установлен абз. Таким образом, даже при наличии задолженности перед работниками по оплате труда организация должна перечислить взносы на ОПС до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Страховые взносы уплачиваются только за застрахованных лиц. К таковым относятся физические лица, на которых распространяется обязательное социальное страхование, абз.

При этом круг застрахованных лиц установлен законодательством по каждому виду обязательного социального страхования: по ОПС - п.

Основной частью застрахованных лиц являются работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. При этом застрахованными могут быть как российские граждане, так и иностранцы и лица без гражданства, если они постоянно или временно проживают в России. В свою очередь, не относятся к застрахованным лицам те иностранные граждане и лица без гражданства, которые: работают за рубежом по трудовому или гражданско-правовому договору с российской организацией; временно пребывают на территории РФ.

Поэтому выплаты им страховыми взносами не облагаются ч. Паркисяном 1978 года рождения , гражданином Армении. Он находится в Российской Федерации в статусе временно проживающего.

При приеме на работу в качестве курьера В. Паркисян представил следующие документы: разрешение на работу; паспорт.

Поскольку ранее трудовую деятельность на территории РФ В. Паркисян не вел, трудовую книжку ему оформили в организации "А" Согласно штатному расписанию организации "А" должностной оклад курьера - 15 000 руб. Кроме того, в коллективном договоре предусмотрена ежемесячная компенсация транспортных расходов в размере 1000 руб. Компенсация выплачивается вместе с заработной платой.

Зарплата в организации "А" выплачивается из кассы два раза в месяц - 20-го числа расчетного месяца и 5-го числа следующего месяца. За январь 2010 г В.

Паркисян отработал 11 дней в январе 2010 г. Паркисяну в январе, которые облагаются страховыми взносами: 11000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Содержание операций.

сэкономить. Законное оформление иностранных граждан — головная боль. Как устроить работника из-за рубежа и не разориться. Обязан ли работодатель переводить трудовой договор на язык иностранца- НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа. оплата организацией за физлиц (в том числе за иностранных граждан), .. Приказом от N 9 МВД утвердило порядок принятия решения о.

Но наравне с выгодой у предприятия могут возникнуть и сложности при приеме мигрантов. На что обратить внимание в ситуации, когда у сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ? При этом некоторые работодатели не могут позволить себе иностранных рабочих только потому, что банально не знают, как правильно оформить мигранта на работу. Или у них нет миграционных и кадровых специалистов. Или боятся получить штраф, случайно нарушив миграционное законодательство. А штрафы действительно страшные — до 1 миллиона рублей за каждого неоформленного или неправильно оформленного иностранца на объекте. Мы же считаем, что это не повод отказываться от иностранных рабочих раньше времени, и поэтому делимся инструкцией по оформлению безвизовых иностранцев из ближнего зарубежья на работу. При выплате доходов работнику-иностранцу российский работодатель, исчислив НДФЛ с общей суммы дохода, уменьшает налог на сумму этого платежа. В соответствии с п. С недавнего времени в целом разрешена уплата налога за налогоплательщика иным лицом.

Мы создали и регулярно пополняем специальный раздел нашего сайта под названием "Юридическая Помощь".

Такие затраты работодатель вправе признавать в качестве расходов для целей налогообложения прибыли. Работодатель обязан уведомлять налоговую инспекцию при наступлении хотя бы одного из перечисленных оснований в отношении каждого из иностранных работников.

Иностранные работники: оформление и налогообложение

Иностранные работники. Какие проблемы с НДФЛ? Автор: Т. Фоктова Иностранные работники. Фоктова Т. Из этой статьи вы узнаете: Как определить статус работника?

Иностранные работники: основные правила приема на работу

Мосейчук В том случае, если любой из осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации работодатель сочтет необходимым принять на работу иностранного гражданина или лицо без гражданства, он обязан учитывать требования Федерального закона от 25 июля 2002 г. В случае нарушения установленных норм и правил привлечения указанных лиц к трудовой деятельности, предусмотрены жесткие меры административной ответственности. Условия, на которых можно использовать труд рассматриваемой категории лиц, зависят от статуса физических лиц, а также некоторых других обстоятельств. Необходимо также учитывать, что законодательно установленные требования и положения в полной мере распространяются не только на работодателей, но и на заказчиков работ услуг. Статус иностранных специалистов К иностранным гражданам в соответствии с действующим законодательством отнесены физические лица, не имеющие гражданства Российской Федерации, но располагающие документами, которые подтверждают гражданство другой страны. Если физическое лицо не является гражданином Российской Федерации и не располагает документом о гражданстве другой стороны, оно считается лицом без гражданства. Учитываться должны режим пребывания на территории Российской Федерации, а также наличие визы на пребывание в Российской Федерации. Действующее законодательство выделяет три основные категории иностранных граждан и лиц без гражданства далее по тексту — иностранные граждане : — постоянно проживающие на территории Российской Федерации; — временно проживающие на территории Российской Федерации; — временно пребывающие на территории Российской Федерации. При этом статус соответствующего лица влияет не только на порядок привлечения их к трудовой деятельности, но в полной мере сказывается и на других аспектах, таких как начисление страховых взносов на выплаты в пользу данных лиц, их правах в сфере социального страхования и обеспечения и др. Под постоянно проживающим на территории Российской Федерации иностранным гражданином понимается лицо, получившее вид на жительство, а под временно проживающим — лицо, получившее разрешение на временное проживание.

При въезде в Российскую Федерацию иностранный гражданин заполняет миграционную карту, которая вместе с документом, удостоверяющим личность, предъявляется в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации. В миграционной карте делаются отметки о въезде и выезде иностранного гражданина.

Один из способов поправить положение — устранить барьеры для привлечения иностранных инвестиций и трудоустройства иностранных специалистов. Действительно ли теперь легче будет иметь дело с работником-иностранцем? Давайте разбираться.

Иностранные работники: что нужно знать бухгалтеру?

.

В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера

.

ПАМЯТКА работодателям для приема на работу граждан Украины, прибывших в Ставропольский край

.

Труд иностранных граждан и лиц без гражданства

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платят иностранные граждане
Похожие публикации